Информация о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях

29.04.2015

Заключение на отчет об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2014 год

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ

Заключение на отчет об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2014 год

29 апреля 2015 года

г. Нижний Тагил

Основание проверки:

пункт 1 статьи 157, статья 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подпункт 3 пункта 7 статьи 30 Устава города Нижний Тагил, статьи 9 и 39 Положения о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 29.09.2011 № 28, подпункт 3 пункта 1 статьи 8 Положения о Счетной палате города Нижний Тагил, утвержденного Решением Нижнетагильской городской Думы от 29.09.2011 № 29.

Цель проверки:

определение полноты и достоверности годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств местного бюджета и финансового органа, организующего его исполнение. Установление полноты и правильности отражения в годовом отчете об исполнении бюджета города доходов, расходов и источников финансирования дефицита местного бюджета.

Объекты проверки:

главные администраторы доходов местного бюджета, главные распорядители бюджетных средств, главные администраторы источников финансирования дефицита местного бюджета (далее – главные администраторы бюджетных средств), финансовый орган, организующий исполнение бюджета города и ответственный за составление отчета об его исполнении.

Предмет проверки:

Отчет об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2014 год (далее также – Отчет), а также годовая бюджетная отчетность главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов местного бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета и финансового органа, организующего исполнение бюджета, по формам, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н.

Срок проверки:

с 20 февраля по 30 апреля 2015 года.

Состав рабочей группы:

Заместитель председателя Счетной палаты Тухватулин А.Ш., инспекторы: Зашляпина Э.В., Старухина О.В., Жукова Г.Д, Гилева А.М.

1. Общие положения

В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации годовой отчет об исполнении местного бюджета до его рассмотрения в представительном органе подлежит внешней проверке, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

Настоящее заключение подготовлено по результатам комплекса контрольных мероприятий, проведенных в соответствии с требованиями бюджетного законодательства Российской Федерации, включающих в себя внешнюю проверку Отчета об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2014 год, внешнюю проверку годовой бюджетной отчетности финансового управления Администрации города Нижний Тагил (далее – финансовое управление) и главных администраторов средств местного бюджета.

С оформлением 10 актов проверена годовая бюджетная отчетность следующих главных администраторов бюджетных средств:

· Муниципальное казенное учреждение Администрация муниципального образования город Нижний Тагил (далее - Администрация города), как главный администратор доходов бюджета и главный распорядитель бюджетных средств (код главы по БК – 901) - акт от 16.04.2015 № 11;

· Управление муниципальным имуществом и регулирования земельных отношений Администрации города Нижний Тагил (далее – управление имуществом), как главный администратор доходов бюджета и главный администратор источников финансирования дефицита бюджета (код главы по БК – 902) – акт от 25.03.2015 № 8;

· Управление городским хозяйством Администрации города Нижний Тагил (далее - управление городским хозяйством), как главный администратор доходов бюджета и главный распорядитель бюджетных средств (код главы по БК – 903) - акт от 12.03.2015 № 4;

· Муниципальное казенное учреждение «Центр земельного права» (далее – МКУ «Центр земельного права»), как главный администратор доходов бюджета (код главы по БК – 904) – акт от 24.03.2015 № 7;

· Управление архитектуры и градостроительства Администрации города (далее - управление архитектуры), как главный администратор доходов бюджета и главный распорядитель бюджетных средств (код главы по БК – 905) - акт от 10.03.2015 № 3;

· Муниципальное казенное учреждение «Управление образования Администрации города Нижний Тагил» (далее - управление образования), как главный администратор доходов бюджета и главный распорядитель бюджетных средств (код главы по БК – 906) - акт от 20.04.2015 № 12;

· Управление культуры Администрации города Нижний Тагил» (далее – управление культуры), как главный администратор доходов бюджета и главный распорядитель бюджетных средств (код главы по БК – 908) - акт от 03.04.2015 № 9;

· Управление социальных программ и семейной политики Администрации города (далее – управление социальных программ), как главный администратор доходов бюджета и главный распорядитель бюджетных средств (код главы по БК – 909) - акт от 16.03.2015 № 6;

· Муниципальное казенное учреждение «Управление по развитию физической культуры, спорта и молодежной политики Администрации города Нижний Тагил (далее - управление по физической культуре), как главный администратор доходов бюджета и главный распорядитель бюджетных средств (код главы по БК – 915) - акт от 03.04.2015 № 10;

· Управление жилищного и коммунального хозяйства Администрации города Нижний Тагил» (далее - управление жилищно-коммунального хозяйства), как главный администратор доходов бюджета и главный распорядитель бюджетных средств (код главы по БК – 917) - акт от 16.03.2015 № 5.

Представленная годовая бюджетная отчетность остальных главных администраторов средств местного бюджета и финансового управления проверена без оформления актов.

При проведении внешних проверок осуществлен анализ предоставленной бюджетной отчетности на соответствие требованиям к ее составлению и представлению, установленным Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция № 191н) и письмами финансового управления от 12.01.2015 № 27-04/01 и от 13.01.2015 № 27-04/02. Выборочно выверены показатели представленной отчетности по установленным Минфином РФ контрольным соотношениям.

2. Результаты внешней проверки

2.1. Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств

Полнота и своевременность представления бюджетной отчетности, соответствие форм, представленных в составе бюджетной отчетности, установленным требованиям.

2.1.1. Решением Нижнетагильской городской Думы от 20.12.2013 № 52 «О бюджете города Нижний Тагил на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» (далее - решение о бюджете № 52) утверждено 54 главных администратора средств местного бюджета, в том числе: 41 главный администратор доходов бюджета, 11 главных распорядителей бюджетных средств и 2 главных администратора источников финансирования дефицита бюджета города.

Из указанных главных администраторов средств местного бюджета не представил годовую бюджетную отчетность 1 главный администратор доходов бюджета, по которому в 2014 году имеются поступления с кодом элемента доходов 04 «Бюджет городского округа» - Уральское управление Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору (код главы по БК – 498).

Кроме того, в доходы бюджета зачислены поступления от администраторов, которые не утверждены главными администраторами доходов местного бюджета решением о бюджете, в том числе:

- УФМС России по Свердловской области (код главы по БК – 192);

- отдельные территориальные органы МВД (код главы по БК - 188).

2.1.2. С нарушением срока (до 26 января 2015 года), установленного письмом финансового управления от 12.01.2015 № 27-04/01, представили годовую бюджетную отчетность 3 главных администратора доходов бюджета федерального уровня:

- Главное управление МЧС России по Свердловской области (представлена 29.01.2015);

- Управление Федеральной антимонопольной службы по Свердловской области (представлена 29.01.2015);

- Управление Федеральной налоговой службы России по Свердловской области (представлена 06.02.2015).

2.1.3. Представленная годовая бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств по составу форм соответствует требованиям Инструкции № 191н, за исключением МКУ «Центр земельного права» которым в нарушение требований п. 2.7.4 письма Финансового управления от 13.01.2015 № 27-04/02 в составе бюджетной отчетности за 2014 год не представлена аналитическая таблица к ф. 0503169 о дебиторской задолженности по доходам от аренды земельных участков.

Достоверность отчетов об исполнении бюджета главных администраторов бюджетных средств

2.1.4. Установлено соответствие плановых показателей, отраженных в годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, показателям утвержденного бюджета (с учетом изменений).

Установлено соответствие показателей кассового исполнения бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженных в ф. 0503127 «Отчет об исполнении бюджета», представленных главными администраторами бюджетных средств, данным ф. 0503151 «Отчет по поступлениям и выбытиям» УФК по Свердловской области.

Плановые показатели и показатели кассового исполнения бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженные в представленных ф. 0503127 «Отчет об исполнении бюджета» главных администраторов бюджетных средств, достоверны.

Нарушения и недостатки, выявленные при внешней проверке годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств

2.1.5. Выявлено 4 факта недостоверного отражения (искажения) в бюджетной отчетности информации об активах, обязательствах и финансовых результатах, нарушения правил ведения бюджетного учета, неправильного применения бюджетной классификации на общую сумму 151 390,6 тыс. руб., в том числе:

1) Управлением городского хозяйства в форме «Сведения по кредиторской задолженности по бюджетной деятельности» (ф. 0503169) на конец отчетного периода объем просроченной кредиторской задолженности занижен на сумму 56 555,3 тыс. руб. в результате неотражения в ее составе задолженности по ряду муниципальных контрактов, по которой на отчетную дату пропущен срок уплаты.

2) Управлением городского хозяйства в нарушение требований Инструкций № 157н и № 162н, часть расходов на выполнение работ по ремонту бульвара по проспекту Дзержинского и работ по капитальному ремонту линий уличного наружного освещения, осуществленных в 2013 году, на сумму 91 270,8 тыс. руб. отнесена на увеличение стоимости капитальных вложений в основные средства, что привело к искажению следующих данных бюджетной отчетности:

завышены показатели ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» по строке 070 «Вложения в основные средства» на сумму 91 270,8 тыс. руб.;

занижены показатели Баланса (ф. 0503130) по строке 623 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» на сумму 91 270,8 тыс. руб.;

завышена стоимость имущества муниципальной казны на сумму 91 270,8 тыс. руб. в Балансе исполнения бюджета города Нижний Тагил (ф. 0503120).

3) Управлением имуществом в ф. 0503169 в составе дебиторской задолженности по аналитическому счету 120521000 «Расчеты по доходам от собственности» на конец отчетного периода отражена задолженность по уплате процентов за пользование чужими денежными средствами, начисленных арендаторам муниципального имущества согласно ст. 395 Гражданского Кодекса РФ, в сумме 3 248,1 тыс. руб. В соответствии с требованиями Инструкции № 157н указанные доходы следовало отразить на аналитическом счете 020541000 «Расчеты с плательщиками по суммам принудительного изъятия».

Аналогичное нарушение отмечалось при проведении внешней проверки бюджетной отчетности Управления имуществом за 2013 год.

4) Администрацией города в ф. 0503169 неправильно применены коды бюджетной классификации при отражении в составе дебиторской задолженности по счету 1 205 51 000 «Расчеты по доходам» остатков неиспользованных субвенций и иных межбюджетных трансфертов в сумме 316,4 тыс. руб.

Применен код бюджетной классификации 90121802030020000151 «Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации от возврата остаток субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов».

В соответствии с требованиями Указаний № 65н указанную задолженность следовало отразить по следующим кодам бюджетной классификации:

- 90120203024040000151 «Субвенции местным бюджетам на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации» в сумме 295,3 тыс. руб.;

- 90120204999040000151 «Иные межбюджетные трансферты, передаваемые городским округам» в сумме 21,0 тыс. руб.

2.1.6. В ходе внешней проверки бюджетной отчетности установлено неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 1 566,9 руб., в том числе:

1) В результате проведенного анализа кредиторской задолженности, отраженной в ф. 0503169, установлено, что сумма кредиторской задолженности снизилась по исполнительным листам, выданным на основании Решений Арбитражного суда Свердловской области:

- от 17.01.2013 № А60-43477/2012 на сумму 7 232 899,95 руб. Взыскатель ООО «Управляющая компания городским электротранспортом» (правопреемник ИП Чадаев);

- от 28.02.2013 № А60-50115/2012 на сумму 3 627 310,16 руб. Взыскатель ООО «УК Нижнетагильское ПОПАТ»;

- от 03.09.2014 № АС006367126 на сумму 30 384,15 руб. Взыскатель ООО «Жилсервис-НТ».

Согласно данным Отчета ф. 0503127 Администрацией города кассовые расходы по выплатам по исполнительным листам не производились. Решением о бюджете № 52 бюджетные ассигнования по указанным расходам не предусмотрены.

Из представленных Администрацией города пояснений следует, что кредиторская задолженность по указанным решениям суда снизилась на общую сумму 10 890 594,26 руб. в связи с исполнением Управлением Федеральной службы судебных приставов по Свердловской области Постановлений об обращении взыскания на имущественное право должника-организации от 22.04.2014, 05.05.2014, 22.05.2014, 02.06.2014. Поступившие денежные средства в счет погашения дебиторской задолженности по арендной плате за муниципальные земли, минуя единый бюджетный счет, Службой судебных приставов были направлены на погашение задолженности по исполнительным листам и уплату по ним исполнительского сбора в сумме 1 406 235,75 руб.

Таким образом, неисполнение Администрацией города Решений Арбитражного суда повлекло дополнительные расходы бюджета в виде уплаты исполнительского сбора в сумме 1 406,2 тыс. руб., то есть избыточные расходы, что является неэффективным расходованием бюджетных средств.

2) Согласно информации, отраженной в ф. 0503169 по счету 1 209 30 «Расчеты по компенсации затрат», за счет средств местного бюджета перечислены денежные средства в сумме 30 384,15 руб. ООО «Жилсервис-НТ» по Решению Арбитражного суда № А006354097/2013.

Из представленных МКУ «Единый учетный центр» пояснений следует, что указанная сумма перечислена ООО «Жилсервис-НТ» излишне, так как денежные средства в счет исполнения указанного решения суда взысканы Межрайонным отделом по исполнению особых исполнительных производств Управления ФССП России по Свердловской области.

Необоснованное отвлечение бюджетных средств в дебиторскую задолженность в сумме 30,4 тыс. руб. является их неэффективным расходованием.

3) Непринятие МКУ «Мастерская Генерального плана» мер по своевременному возврату в бюджет города переплаты по налогам, возникшую до 01.06.2014 в период его деятельности в качестве автономного учреждения, повлекло необоснованное отвлечение бюджетных средств в сумме 130,3 тыс. руб. в дебиторскую заложенность, что является неэффективным расходованием бюджетных средств.

2.1.7. В нарушение требований ст. 160.1 Бюджетного кодекса РФ и п. 6 Плана мероприятий, утвержденного Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 18.04.2014 № 1400-ПА, Администрацией города до настоящего времени не приняты меры по компенсации затрат бюджета города в сумме 2 168,1 тыс. руб., понесенных в декабре 2012 году, при устранении аварийной ситуации на теплотрассе пос. Северный (денежные средства были выделены из резервного фонда Администрации города), что свидетельствует о том, что Администрация города не должным образом осуществляет бюджетные полномочия главного администратора доходов бюджета в части компенсации затрат бюджета города.

2.2. Результаты внешней проверки бюджетной отчетности финансового управления

Представленная годовая бюджетная отчетность финансового управления по составу форм соответствует требованиям Инструкции № 191н.

Установлено соответствие плановых показателей, отраженных в годовой бюджетной отчетности финансового управления, показателям утвержденного бюджета (с учетом изменений).

Установлено соответствие показателей кассового исполнения бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженных в ф. 0503117 «Отчет об исполнении бюджета», данным ф. 0503151 УФК по Свердловской области.

Плановые показатели и показатели кассового исполнения бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженные в ф. 0503117 «Отчет об исполнении бюджета» финансового управления, достоверны.

2.3. Результаты проверки Отчета об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2014 год

Отчет об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2014 год представлен в Счетную палату города Нижний Тагил для проведения внешней проверки 30.03.2015, то есть с соблюдением срока, установленного пунктом 3 статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ и Положением о бюджетном процессе в городе Нижний Тагил (не позднее 1 апреля).

Отчет об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2014 год представлен в виде Приложений № 1 – 4 к Постановлению Администрации города Нижний Тагил от 20.03.2015 № 718-ПА «Об итогах исполнения бюджета города Нижний Тагил за 2014 год»:

- приложение № 1 «Отчет об исполнении доходов бюджета города Нижний Тагил, сгруппированных в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской федерации, за 2014 год»;

- приложение № 2 «Отчет об исполнении расходов бюджета города Нижний Тагил по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета города Нижний Тагил за 20143 год»;

- приложение № 3 «Отчет об исполнении расходов бюджета города Нижний Тагил по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджетов Российской федерации за 2014 год»;

- приложение № 4 «Отчет об исполнении источников внутреннего финансирования дефицита бюджета города Нижний Тагил за 2014 год».

В приложении № 1 содержатся данные об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2014 год по доходам в разрезе видов доходов, подвидов доходов и классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджета. Приложения № 2, 3 и 4 сформированы с той же структурой и бюджетной классификацией, которая применялась при утверждении бюджета города на 2014 год.

Установлено соответствие плановых показателей, отраженных в Отчете об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2014 год, показателям утвержденного бюджета (с учетом изменений).

Установлено соответствие показателей кассового исполнения бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженных в Отчете об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2014 год, данным ф. 0503151 УФК по Свердловской области.

Плановые показатели и показатели кассового исполнения бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженные в Отчете об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2014 год, достоверны.

2. Анализ исполнения бюджета города Нижний Тагил за 2014 год

Первоначально бюджет города Нижний Тагил на 2014 год утвержден со следующими основными характеристиками:

1) прогнозируемый общий объем доходов бюджета в сумме 8 759 709,3 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета – 4 755 782,2 тыс. руб.;

2) общий объем расходов бюджета города в сумме 9 072 940,3 тыс. руб.;

3) дефицит бюджета города в сумме 313 231,0 тыс. руб.

В процессе исполнения бюджета в 2014 году в Решение о бюджете № 52 внесены 9 изменений Решениями Нижнетагильской городской Думы: от 30.01.2014 № 1, от 27.03.2014 № 10, от 24.04.2014 № 14, от 10.06.2014 № 18, от 26.06.2014 № 20, от 26.09.2014 № 25, от 23.10.2014 № 36, от 18.12.2014 № 51.

В окончательном варианте бюджет города на 2014 год утвержден со следующими основными характеристиками:

- по доходам в прогнозируемом объеме 9 173 892,0 тыс. руб., в том числе межбюджетные трансферты из областного бюджета в сумме 5 134 823,6 тыс. руб., объем прочих безвозмездных поступлений в сумме 100 337,0 тыс. руб.;

- по расходам в сумме 10 071 943,8 тыс. руб.;

- дефицит бюджета в сумме 898 051,8 тыс. руб.

Согласно Отчету бюджет города Нижний Тагил за 2014 год исполнен:

· по доходам в сумме 7 900 498,5 тыс. руб., или на 86,1 % от прогнозируемого общего объема доходов бюджета, в том числе:

- по налоговым и неналоговым доходам в сумме 3 130 372,1 тыс. руб., или на 74,8 %;

- по межбюджетным трансфертам в сумме 5 004 109,4 тыс. руб., или на 97,5 %;

- по прочим безвозмездным поступлениям в сумме 337,0 тыс. руб., или на 0,3 %;;

- по доходам от возврата бюджетными и автономными учреждениями остатков субсидий прошлых лет в сумме 15 391,6 тыс. руб., или на 1 794,3 %;

- по возврату из местного бюджета остатков межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в сумме -) 249 711,6 тыс. руб., или на 100,0 %;

· по расходам в сумме 8 717 489,2 тыс. руб., или на 86,6 % от утвержденного общего объема;

· дефицит бюджета составил 816 990,7 тыс. руб., или 91,0 % от утвержденного размера.

2.1. Анализ исполнения бюджета города по доходам

В общем объеме поступлений в бюджет:

· налоговые и неналоговые доходы составили 3 130 372,1 тыс. руб., или

39,6 % от общего объема доходов, исполнение 74,8 %, в том числе:

- налоговые доходы составили 2 262 468,1 тыс. руб., или 28,6 % от общего объема доходов, исполнение 97,5 %;

- неналоговые доходы составили 867 904,0 тыс. руб., или 11,0 % от общего объема доходов, исполнение 46,5 %;

безвозмездные поступления (с учетом возврата в областной бюджет остатков неиспользованных целевых межбюджетных трансфертов прошлых лет) составили 4 770 126,4 тыс. руб., или 60,4 % от общего объема доходов, исполнение 95,7 %.

Информация о поступлении доходов в бюджет города

за 2014 год в сравнении с 2013 годом

тыс. руб.

Наименование показателя	2013 год ф. 0503117	2014 год ф. 0503117	Отклонение
			сумма (гр.3 – гр.2)	в %
1	2	3	4	5
Налоговые и неналоговые доходы бюджета, в том числе:	3 800 119,2	3 130 372,1	- 669 747,1	- 17,6
Налоговые доходы, в том числе:	2 799 153,2	2 262 468,1	- 536 685,1	- 19,2
налог на доходы физических лиц	1 676 425,1	1 155 150,2	- 521 274,9	- 31,1
акцизы на дизельное топливо, моторные масла и бензины	-	50 957,2	+ 50 957,2	-
единый налог на вмененный доход	202 201,7	199 333,2	- 2 868,5	- 1,4
единый сельскохозяйственный налог	0,9	346,6	+ 345,7	-
налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	6 207,1	9 467,2	+ 3 260,1	+ 52,5
налог на имущество физических лиц	41 396,5	53 091,9	+ 11 695,4	+ 28,3
земельный налог	845 525,4	757 498,0	- 88 027,4	- 10,4
государственная пошлина	27 386,4	36 605,5	+ 9 219,1	+ 33,7
задолженность и перерасчеты по отмененным налогам и сборам	10,1	18,3	+ 8,2	+ 81,2
Неналоговые доходы, в том числе:	1 000 966,0	867 904,0	- 133 062,0	- 13,3
доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	642 072,1	510 956,0	- 131 116,1	- 20,4
платежи при пользовании природными ресурсами	52 390,5	38 386,3	- 14 004,2	- 26,7
доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	17 669,5	17 071,8	- 597,7	- 3,4
доходы от продажи материальных и нематериальных активов	239 206,5	262 650,4	+ 23 443,9	+ 9,8
1	2	3	4	5
штрафы, санкции, возмещение ущерба	40 035,0	38 723,4	- 1 311,6	- 3,3
прочие неналоговые доходы (в т.ч. невыясненные поступления)	86,7	116,1	+ 29,4	+ 33,9
Безвозмездные поступления, в том числе:	7 090 169,9	4 770 126,4	- 2 320 043,5	- 32,7
дотации	14 369,0	26 663,0	+ 12 294,0	+ 85,6
субсидии	4 397 954,8	2 110 859,5	- 2 287 095,3	- 52,0
субвенции	2 094 723,8	2 849 487,8	+ 754 764,0	+ 36,0
иные межбюджетные трансферты	645 700,0	17 099,1	- 628 600,9	- 97,4
прочие безвозмездные поступления	- 483,7	337,0	+ 820,7	-
доходы от возврата бюджетными и автономными учреждениями остатков субсидий прошлых лет	4 772,9	15 391,6	+ 10 618,7	+ 222,5
возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет	- 66 866,9	- 249 711,6	- 182 844,7	-
ВСЕГО ДОХОДОВ	10 890 289,1	7 900 498,5	- 2 989 790,6	- 27,5

По сравнению с 2013 годом общий объем доходов бюджета уменьшился на 2 989 790,6 тыс. руб., при этом:

· объем налоговых и неналоговых доходов уменьшился на 669 747,1 тыс. руб., из них:

- объем налоговых доходов уменьшился на 536 685,1 тыс. руб.;

- объем неналоговых доходов уменьшился на 133 062,0 тыс. руб.;

· объем безвозмездных поступлений уменьшился на 2 320 043,5 тыс. руб., из них:

- объем дотаций увеличился на 12 294,0 тыс. руб.;

- объем субсидий уменьшился на 2 287 095,3 тыс. руб.;

- объем субвенций увеличился на 754 764,0 тыс. руб.;

- объем иных межбюджетных трансфертов уменьшился на 628 600,9 тыс. руб.;

- объем прочих безвозмездных поступлений увеличился на 820,7 тыс. руб.;

- объем доходов от возврата бюджетными и автономными учреждениями субсидий прошлых лет увеличился на 10 618,7 тыс. руб.;

- объем возвратов в областной бюджет остатков неиспользованных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов увеличился на 182 844,7 тыс. руб.

В налоговых доходах бюджета наибольшую долю составляют:

· налог на доходы физических лиц – 1 155 150,2 тыс. руб., или 51,1 % (по сравнению с 2013 годом – снижение на 521 274,9 тыс. руб.);

· земельный налог – 757 498,0 тыс. руб., или 33,5 % (по сравнению с 2013 годом – снижение на 88 027,4 тыс. руб.);

· единый налог на вмененный доход – 199 333,2 тыс. руб., или 8,8 % (по сравнению с 2013 годом – снижение на 2 868,5 тыс. руб.);

· налог на имущество физических лиц – 53 091,9 тыс. руб., или 2,3 % (по сравнению с 2013 годом – рост на 11 695,4 тыс. руб.);

· акцизы на дизельное топливо, моторные масла и бензины – 50 957,2 тыс. руб., или 2,3 % (поступают в бюджет с 2014 года);

· государственная пошлина – 36 605,5 тыс. руб., или 1,6 % (по сравнению с 2013 годом – рост на 9 219,1 тыс. руб.).

В неналоговых доходах бюджета наибольшую долю составляют:

· доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 510 956,0 тыс. руб., или 58,9 % (по сравнению с 2013 годом – снижение на 131 116,1 тыс. руб.);

· доходы от продажи материальных активов – 262 650,4 тыс. руб., или 30,3 % (по сравнению с 2013 годом – рост на 23 443,9 тыс. руб.);

· платежи при пользовании природными ресурсами – 38 386,3 тыс. руб., или 4,4 % (по сравнению с 2013 годом – снижение на 14 004,2 тыс. руб.);

· штрафы, санкции, возмещение ущерба – 38 723,4 тыс. руб., или 4,5 % (по сравнению с 2013 годом – снижение на 10 817,3 тыс. руб.);

· доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов городских округов – 17 071,8 тыс. руб., или 1,9 % (по сравнению с 2013 годом – снижение на 597,7 тыс. руб.).

Информация об исполнении бюджета города по доходам в 2014 году

по сравнению с утвержденным прогнозируемым объемом доходов бюджета

тыс. руб.

Наименование показателя	Утвержденный объем доходов	Исполнение	Отклонение
			сумма (гр.3-гр.2)	в %
1	2	3	4	5
Налоговые и неналоговые доходы, в том числе:	4 187 585,1	3 130 353,8	- 1 057 231,3	- 25,2
Налоговые доходы, в том числе:	2 319 333,0	2 262 449,8	- 56 883,2	- 2,5
налог на доходы физических лиц	1 158 085,0	1 155 150,2	- 2 934,8	- 0,3
акцизы на дизельное топливо, моторные масла и бензины	63 360,0	50 957,2	- 12 402,8	- 19,6
единый налог на вмененный доход	201 229,0	199 333,2	- 1 895,8	- 0,9
единый сельскохозяйственный налог	-	346,6	+ 346,6	-
налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	6 470,0	9 467,2	+ 2 997,2	+ 46,3
налог на имущество физических лиц	47 762,0	53 091,9	+ 5 329,9	+ 11,2
земельный налог	814 970,0	757 498,0	- 57 472,0	- 7,1
государственная пошлина	27 457,0	36 605,5	+ 9 148,5	+ 33,3
погашение задолженности по отмененным налогам и сборам	-	18,3	+ 18,3	-
Неналоговые доходы, в том числе:	1 868 252,1	867 904,0	- 1 000 348,1	- 53,5
доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	1 189 095,1	510 956,0	- 678 139,1	- 57,0
платежи при пользовании природными ресурсами	55 440,0	38 386,3	- 17 053,7	- 30,8
доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	14 278,0	17 071,8	+ 2 793,8	+ 19,6
доходы от продажи материальных и нематериальных активов	577 766,0	262 650,4	- 315 115,6	- 54,5
штрафы, санкции, возмещение ущерба	31 673,0	38 723,4	+ 7 050,4	+ 22,3
прочие неналоговые доходы (невыясненные поступления)	-	116,1	+ 116,1	-
Безвозмездные поступления, в том числе:	4 986 306,9	4 770 126,4	- 216 180,5	- 4,3
дотации	26 663,0	26 663,0	-	-
субсидии	2 171 032,3	2 110 859,5	- 60 172,8	- 2,8
субвенции	2 926 732,1	2 849 487,8	- 77 244,3	- 2,6
иные межбюджетные трансферты	10 396,2	17 099,1	+ 6 702,9	+ 64,5
прочие безвозмездные поступления	100 337,0	337,0	- 100 000,0	- 99,7
доходы от возврата бюджетными и автономными учреждениями остатков субсидий прошлых лет	857,8	15 391,6	+ 14 533,8	+ 1694,3
возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет	- 249 711,5	- 249 711,6	-	-
ВСЕГО ДОХОДОВ	9 173 892,0	7 900 498,5	- 1 273 393,5	- 13,9

Бюджетные назначения в полном объеме не выполнены ни по налоговым и неналоговым доходам, ни по безвозмездным поступлениям.

Наибольшие отрицательные суммовые отклонения от прогнозных показателей имеются по следующим налоговым и неналоговым доходам:

- по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в сумме 678 139,1 тыс. руб. (исполнение 43,0 %);

- по доходам от продажи материальных активов в сумме 315 115,6 тыс. руб. (исполнение 45,5 %);

- по земельному налогу в сумме 57 472,0 тыс. руб. (исполнение 92,9 %);

- по платежам при пользовании природными ресурсами в сумме 17 053,7 тыс. руб. (исполнение 69,2 %);

- по акцизам на дизельное топливо, моторные масла и бензины в сумме 12 402,8 тыс. руб. (исполнение 80,4 %).

Наибольшее перевыполнение достигнуто:

- по государственной пошлине в сумме 9 148,5 тыс. руб. (исполнение 133,3%);

- по налогу на имущество физических лиц в сумме 5 329,9 тыс. руб. (исполнение 111,2 %);

- по штрафам, санкциям, возмещению ущерба в сумме 7 050,4 тыс. руб. (исполнение 122,3 %);

В общем объеме безвозмездных поступлений в бюджет города:

· дотации составили 26 663,0 тыс. руб., или 0,6 % (исполнение 100 %);

· субсидии составили 2 110 859,5 тыс. руб., или 44,3 % (исполнение 97,2 %, не поступило 60 172,8 тыс. руб.);

· субвенции составили 2 849 487,8 тыс. руб., или 59,7 % (исполнение 97,4 %, не поступило 77 244,3 тыс. руб.);

· иные межбюджетные трансферты составили 17 099,1 тыс. руб., или 0,4 % (исполнение 164,5 %);

· прочие безвозмездные поступления составили 337,0 тыс. руб. (исполнение 0,3 %, не поступило 100 000,0 тыс. руб.);

· доходы от возврата бюджетными и автономными учреждениями субсидий прошлых лет составили 15 391,6 тыс. руб., или 0,3 % (исполнение 1 794,3 %);

· возвраты остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджета города составили -) 249 711,6 тыс. руб. (исполнение 100 %).

Из областного бюджета не поступили межбюджетные трансферты в общей сумме 148 718,0 тыс. руб., в том числе:

- субсидии на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства собственности муниципальных образований в сумме 61 593,1 тыс. руб.;

- субсидии на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства в сумме 9 880,6 тыс. руб.;

- субвенции на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан в сумме 28 644,0 тыс. руб.;

- субвенции на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в сумме 17 779,0 тыс. руб.;

- субвенции на выполнение передаваемых полномочий Свердловской области в сумме 30 821,3 тыс. руб.

2.2. Анализ исполнения бюджета по расходам

Расходы бюджета города за 2014 год исполнены в сумме 8 717 489,2 тыс. руб., что составляет 86,6 % от утвержденного решением о бюджете общего объема расходов бюджета. В 2013 году расходы местного бюджета исполнены в сумме 11 055 246.5 тыс. руб., или на 92,0 %.

Анализ исполнения расходной части бюджета города за 2014 год

по разделам бюджетной классификации расходов бюджетов

тыс. руб.

Наиболее низкий процент исполнения бюджета отмечается по разделам «Жилищно-коммунальное хозяйство» (69,1 %), «Охрана окружающей среды» (74,8 %), «Национальная экономика» (75,9 %), «Здравоохранение» (78,9 %).

Максимальные объемы неисполненных бюджетных назначений по разделам:

«Образование» - в сумме 476 440,3 тыс. руб.;

«Жилищно-коммунальное хозяйство» - в сумме 436 969,1 тыс. руб.;

«Национальная экономика» - в сумме 240 709,2 тыс. руб.;

«Социальная политика» - в сумме 74 056,5 тыс. руб.;

«Культура и кинематография» - в сумме 31 504,9 тыс. руб.

Экономия средств бюджета на обслуживание муниципального долга составила 1 061,2 тыс. руб. Исполнение – 98,5 %.

В общем объеме расходов бюджета наибольшую долю составляют расходы по разделам «Образование» (55,4 %), «Жилищно - коммунальное хозяйство» (11,2 %), «Социальная политика» (8,9 %), «Национальная экономика» (8,7 %).

Анализ исполнения расходной части бюджета города за 2014 год

главными распорядителями бюджетных средств

тыс. руб.

Наименьший процент исполнения бюджета отмечается по управлению архитектуры (64,9 %), управлению городским хозяйством (69,8 %) и управлению жилищно-коммунального хозяйства (69,8 %).

Максимальные объемы неисполненных назначений отмечаются по управлению городским хозяйством (801 505,5 тыс. руб.), управлению образования (245 521,6 тыс. руб.), Администрации города (79 382,4 тыс. руб.), управлению социальных программ (74 306,0 тыс. руб.) и управлению жилищно-коммунального хозяйства (72 729,0 тыс. руб.).

Согласно данным ф. 0503164 и полученным пояснениям основной причиной неисполнения утвержденных бюджетных назначений указывается недостаточность средств на едином счете бюджета, вследствие неисполнения доходной части бюджета. Кроме этого отмечаются и другие причины низкого исполнения, например: позднее выделение бюджетных ассигнований, несостоявшиеся аукционы по причине отсутствия заявившихся участников, несвоевременность предоставления исполнителями работ документов для окончательного расчета, оплата произведена по факту выполненных объемов работ, заключение муниципальных контрактов в декабре 2014 года, экономия средств по итогам проведения конкурсных процедур и др.

Согласно данным ф. 0503123 «Отчет о движении денежных средств» из общего объема израсходованных бюджетных средств в сумме 8 717 489,2 тыс. руб. направлено:

· на оплату труда и начислений на оплату труда (работникам органов местного самоуправления и муниципальных казенных учреждений) – 717 892,4 тыс. руб., или 8,2 %;

· на приобретение работ, услуг – 791 554,1 тыс. руб., или 9,1 %, в том числе:

услуг связи – 14 431,2 тыс. руб.;

транспортных услуг – 1 885,5 тыс. руб.;

коммунальных услуг – 65 324,8 тыс. руб.;

арендной платы за пользование имуществом – 40 291,3 тыс. руб.;

работ, услуг по содержанию имущества – 552 898,3 тыс. руб.;

прочих работ, услуг – 116 722,9 тыс. руб.;

· на обслуживание муниципального долга (процентов за кредиты) – 68 153,7 тыс. руб., или 0,8 %;

· на безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям (предоставление субсидий муниципальным автономным и бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания и иные цели, предоставление субсидий юридическим лицам на возмещение недополученных доходов и на возмещение затрат) – 4 992 250,1 тыс. руб., или 57,3 %;

· на приобретение нефинансовых активов (основных средств и материальных запасов) – 1 213 225,3 тыс. руб., или 13,9 %;

· на выплаты социального обеспечения (пособия по социальной помощи населению, пенсии, прочие выплаты) – 699 546,9 тыс. руб., или 8,0 %;

· на приобретение акций и иных форм участия в капитале (субсидии МАОУ ДОД ДЮСШ «Юпитер» на осуществление капитальных вложений, вклады в уставные капиталы МУП «Нижнетагильский трамвай» и НТ МУП «Городская управляющая компания») – 176 767,5 тыс. руб., или 2,0 %;

· на прочие расходы – 10 775,2 тыс. руб., или 0,1 %.

Информация об исполнении муниципальных

программ в 2014 году

В 2014 году в бюджете предусмотрено финансирование 9 муниципальных программ, включающих в себя 53 подпрограммы. При запланированном объеме 9 626 955,5 тыс. руб., исполнение составило 8 330 756,6 тыс. руб., или 86,5 %. В общем объеме расходов бюджета расходы на реализацию муниципальных программ составили 95,6 %.

Наименование муниципальной программы	Утверждено на 2014 год (тыс. руб.)	Исполнение
		сумма (тыс. руб.)	в %
МП "Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления города Нижний Тагил до 2020 года", в том числе подпрограммы:	668 020,6	602 249,5	90,2
"Совершенствование муниципального управления"	327 325,3	301 354,1	92,1
"Повышение эффективности управления муниципальной собственности города Нижний Тагил"	37 001,9	21 998,3	59,5
"Обеспечение деятельности по комплектованию, учету, хранению и использованию архивных документов на территории города Нижний Тагил"	15 507,1	14 040,0	90,5
"Информатизация Администрации города"	7 069,8	5 037,2	71,2
"Защита населения и территории муниципального образования город Нижний Тагил от чрезвычайных ситуаций"	42 650,5	38 922,5	91,3
"Выполнение мероприятий по обеспечению требований законодательства об охране окружающей среды"	32,4	9,4	29,0
"Переселение граждан из жилых помещений, признанных непригодными для проживания и (или) с высоким уровнем износа на территории города Нижний Тагил"	107 067,0	104 436,8	97,5
"Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления"	23 694,5	21 027,7	88,7
"Обеспечение реализации муниципальной программы "Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления города Нижний Тагил до 2020 года"	93 077,1	83 947,4	90,2
"Развитие туризма"	8 718,3	5 599,9	64,2
"Развитие малого и среднего предпринимательства в городе Нижний Тагил"	5 778,7	5 778,7	100,0
"Профилактика правонарушений на территории города Нижний Тагил"	98,0	97,4	99,4
МП "Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2020 года", в том числе подпрограммы:	880 078,6	697 145,0	79,2
"Обеспечение реализации муниципальной программы "Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2020 года"	53 547,5	49 212,1	91,9
"Развитие и поддержка городского электротранспорта в городе Нижний Тагил до 2020 года"	153 776,6	102 549,8	66,7
"Строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения и искусственных сооружений на них до 2020 года"	454 135,5	383 433,6	84,4
"Развитие и содержание объектов внешнего благоустройства на территории города Нижний Тагил до 2020 года"	183 171,3	132 451,6	72,3
"Создание комфортных условий для населения города Нижний Тагил, проживающего в домах, не обеспеченных централизованными системами водоснабжения и канализации до 2020 года"	4 603,9	3 060,6	66,5
"Создание и содержание мест захоронения, организация ритуальных услуг на территории города Нижний Тагил до 2020 года"	20 266,3	17 044,1	84,1
"Повышение комплексной безопасности и безопасности дорожного движения в городе"	490,0	21,6	4,4
"Обеспечение экологической безопасности, охрана, защита и воспроизводство городских лесов, городских зеленых насаждений, эксплуатационное содержание гидротехнических сооружений до 2020 года"	10 087,5	9 371,6	92,9
МП «Развитие градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил до 2020 года», в том числе подпрограммы:	56 438,0	36 838,5	65,3
"Обеспечение реализации муниципальной программы "Развитие градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил до 2020 года"	41 733,0	36 838,5	88,3
"Создание условий для развития градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил до 2020 года"	14 305,0	0	0
"Развитие градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил 2014-2020"	400,0	0	0
МП "Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2020 года", в том числе подпрограммы:	1 450 097,4	867 002,5	59,8
"Стимулирование развития жилищного строительства"	128 720,3	23 552,3	18,3
"Строительство и реконструкция зданий дошкольных образовательных учреждений"	367 844,1	205 437,3	55,8
"Строительство, реконструкция и ремонт объектов коммунальной инфраструктуры"	486 983,3	310 439,7	63,7
"Строительство, реконструкция и ремонт жилого и нежилого фонда"	135 968,6	41 267,2	30,4
"Строительство, реконструкция и ремонт объектов социальной инфраструктуры"	330 581,1	286 306,2	86,6
МП "Развитие системы образования в городе Нижний Тагил до 2020 года", в том числе подпрограммы:	4 355 561,8	4 110 237,1	94,4
"Обеспечение реализации муниципальной программы "Развитие системы образования города Нижний Тагил до 2020 года"	104 371,6	98 206,3	94,1
"Развитие системы дошкольного образования"	1 715 713,6	1 637 367,7	95,4
"Развитие системы общего образования"	1 947 897,5	1 846 377,0	94,8
"Развитие системы дополнительного образования"	275 298,7	264 300,9	96,0
"Развитие отдыха и оздоровления детей"	190 097,4	178 507,0	93,9
"Укрепление и развитие материально-технической базы муниципальных организаций образования"	114 886,8	79 484,8	69,2
"Кадры в системе образования"	790,0	243,6	30,8
"Создание безопасных условий в муниципальных учреждениях образования"	6 047,8	5 291,2	87,5
"Информатизация и виртуализация системы образования"	458,5	458,5	100,0
МП "Развитие культуры в городе Нижний Тагил до 2020 года", в том числе подпрограммы:	544 679,8	514 612,3	94,5
"Развитие культуры и искусства"	385 261,5	363 345,9	94,3
"Развитие образования в сфере культуры и искусства"	152 079,6	144 791,9	95,2
"Обеспечение реализации муниципальной программы "Развитие культуры в городе Нижний Тагил до 2020 года" и прочие мероприятия"	7 338,7	6 474,4	88,2
МП "Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в городе Нижний Тагил до 2020 года", в том числе подпрограммы:	596 270,5	573 897,9	96,2
"Обеспечение реализации муниципальной программы "Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в городе Нижний Тагил"	12 786,5	11 887,1	93,0
"Развитие физической культуры и спорта в городе Нижний Тагил"	51 391,3	47 825,9	93,1
"Развитие образования в сфере физической культуры и спорта в городе Нижний Тагил"	270 917,7	260 950,4	96,3
"Развитие инфраструктуры объектов спорта и молодежной политики находящихся в муниципальной собственности города Нижний Тагил"	173 572,1	170 817,2	98,4
"Развитие потенциала молодежи города Нижний Тагил"	41 576,4	39 749,9	95,6
"Патриотическое воспитание граждан города Нижний Тагил"	1 750,4	1 646,5	94,1
"Предоставление молодым семьям социальной выплаты на приобретение (строительство) жилья в городе Нижний Тагил"	39 040,6	37 138,6	95,1
"Предоставление финансовой поддержки молодым семьям, проживающим на территории города Нижний Тагил, на погашение основной суммы долга и процентов по ипотечным жилищным кредитам (займам) до 2015 года"	4 066,4	3 882,4	95,5
"Предупреждение чрезвычайных ситуаций, гражданская оборона, пожарная и водная безопасность"	1 169,1	0	0
МП "Развитие и поддержка жилищного и коммунального хозяйства в многоквартирных домах на территории города Нижний Тагил до 2020 года", в том числе подпрограммы:	240 555,3	167 826,3	69,8
"Обеспечение реализации муниципальной программы "Развитие и поддержка жилищного и коммунального хозяйства в многоквартирных домах на территории города Нижний Тагил до 2020 года"	7 632,0	7 272,2	95,3
"Создание благоприятных условий для проживания в многоквартирных домах на территории города Нижний Тагил"	24 619,1	17 800,7	72,3
"Содержание муниципального жилищного фонда города Нижний Тагил"	6 121,6	3 384,2	55,3
"Обеспечение эксплуатации, обслуживания и ремонта инженерных и технических систем, аварийно-диспетчерского обслуживания зданий и помещений, обеспечение расчетов за предоставленные услуги водо-, тепло-, электроснабжения муниципальных учреждений"	202 182,4	139 369,2	68,9
МП "Социальная поддержка жителей города Нижний Тагил до 2020 года"	835 253,5	760 947,5	91,1
Итого по муниципальным программам	9 626 955,5	8 330 756,6	86,5
Непограммные направления расходов	438 470,6	386 733,2	88,2
Всего расходов	10 065 426,1	8 717 489,2	86,6

Наиболее низкие уровни исполнения отмечаются по следующим муниципальным программам:

МП «Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2020 года» - 59,8 %;

МП «Развитие градостроительной деятельности городского округа Нижний Тагил до 2020 года» - 65,3 %;

МП «Развитие и поддержка жилищного и коммунального хозяйства в многоквартирных домах на территории города Нижний Тагил до 2020 года» - 69,8 %;

МП «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2020 года» - 79,2 %.

Максимальные объемы неисполненных назначений отмечаются по МП «Реализация основных направлений строительного комплекса в городе Нижний Тагил до 2020 года» - 583 094,9 тыс. руб., МП "Развитие системы образования в городе Нижний Тагил до 2020 года – 245 324,7 тыс. руб., МП «Развитие и содержание объектов городского и коммунального хозяйства города Нижний Тагил до 2020 года» - 182 933,6 тыс. руб.

Информация об исполнении публичных нормативных обязательств

Согласно данным бюджетной отчетности на реализацию публичных нормативных обязательств в 2014 году было направлено 613 142,0 тыс. руб., или 91,8 % от запланированного объема.

Наименование обязательства	Утверждено на 2014 год (тыс. руб.)	Исполнение за 9 месяцев 2014 года
		в сумме (тыс. руб.)	в %
1	2	3	4
выплата ежемесячного муниципального пособия инвалидам 1 и 2 группы, находящимся на программном гемодиализе	674,5	671,5	99,6
ежемесячное муниципальное пособие гражданам, пострадавшим в результате авиакатастрофы на Театральной площади 9 мая 1993 года	569,1	569,1	100,0
ежегодная единовременная выплата членам семей участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и аварии на ПО «Маяк»	74,0	74,0	100,0
ежегодная единовременная выплата гражданам, воспитывающим детей-инвалидов	2 103,5	2 101,5	99,9
единовременная выплата гражданам, награжденным знаком отличия города Нижний Тагил «За заслуги перед городом Нижний Тагил»	250,0	250,0	100,0
материальная помощь гражданам, проживающим на территории города Нижний Тагил, оказавшимся в трудной (чрезвычайной) жизненной ситуации	831,0	703,2	84,6
выплаты единовременного целевого муниципального пособия при рождении, усыновлении второго и последующего детей	2 700,0	2 700,0	100,0
выплаты гражданам, удостоенным звания «Почетный гражданин города Нижний Тагил»	6 113,2	6 070,2	99,3
ежегодная единовременная выплата в связи с празднованием Международного Дня пожилых людей	1 618,0	1 617,6	100,0
ежегодная единовременная выплата некоторым категориям граждан РФ в связи с празднованием Дня Победы в Великой Отечественной войне	1 098,0	1 098,0	100,0
выплата ежемесячного денежного вознаграждения гражданам, удостоенным звания «Почетный ветеран города Нижний Тагил»	1 713,5	1 711,2	99,9
ежегодная единовременная выплата пенсионерам, имеющим статус персонального пенсионера и получавших ранее персональную пенсию	241,5	241,5	100,0
выплата муниципального пособия гражданам, воспитывающим детей с патологией зрения, на период обучения в школе-интернате г. Верхняя Пышма Свердловской области	414,0	402,0	97,1
предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг	60 111,1	57 438,4	95,6
предоставление отдельным категориям граждан компенсации расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг	427 975,8	406 413,1	95,0
предоставление мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг	161 196,5	131 080,7	81,3
ИТОГО	667 683,7	613 142,0	91,8

Информация об использовании бюджетных ассигнований

резервного фонда Администрации города Нижний Тагил

Решением о бюджете № 52 (с учетом изменений) размер резервного фонда Администрации города на 2014 год установлен в сумме 10 000.0 тыс. руб.

Согласно отчету об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации города Нижний Тагил в 2014 году средства из резервного фонда не выделялись.

2.3 Дефицит бюджета

При запланированном дефиците бюджета (превышении расходов над доходами) в объеме 898 051,8 тыс. руб. фактически бюджет исполнен с дефицитом в объеме 816 990,7 тыс. руб. Ограничения по размеру дефицита бюджета, установленные Бюджетным кодексом РФ, соблюдены.

Источники финансирования дефицита бюджета: кредиты, полученные от кредитных организаций, остатки средств на едином счете бюджета, а также частичный возврат бюджетного кредита, предоставленного МУП «Тагилэнерго».

2.3. Информация о муниципальном долге, выполнении программы муниципальных внутренних заимствований, расходах на обслуживание муниципального долга, остатке денежных средств на едином счете бюджета, задолженности по выданным бюджетным кредитам.

Согласно Сведениям о государственном (муниципальном) долге ф. 0503172 по состоянию на 01.01.2015 муниципальный долг составил сумму 1 103 622,0 тыс. руб. (на 01.01.2014 – 797 331,1 тыс. руб.), в том числе:

- основной долг в сумме 1 103 449,8 тыс. руб., из них: по бюджетным кредитам - 7 632,9 тыс. руб., по кредитам, полученным от кредитных организаций – 1 095 816,9 тыс. руб.;

- задолженность по процентам и пеням в сумме 172,2 тыс. руб.

Размер муниципального долга по сравнению с началом года увеличился на 306 290,9 тыс. руб., или на 38,4 %.

Верхний предел муниципального внутреннего долга на 1 января 2015 года, установленный решением о бюджете № 52 в сумме 1 165 304,3 тыс. руб., не превышен.

Программой муниципальных внутренних заимствований города Нижний Тагил, утвержденной решением о бюджете № 52, предусмотрено:

- привлечение кредитов от кредитных организаций в сумме 1 157 671,4 тыс. руб.;

- погашение кредитов, полученных от кредитных организаций, в сумме 787 816,8 тыс. руб.;

- привлечение бюджетных кредитов от других бюджетов в сумме 100 000,0 тыс. руб.;

- погашение бюджетных кредитов от других бюджетов в сумме 101 426,4 тыс. руб.

Программа не исполнена в части:

- получения кредитов от кредитных организаций на сумму 61 854,6 тыс. руб.;

- получения и погашения бюджетных кредитов на сумму 100 000 тыс. руб.

На обслуживание долговых обязательств направлено 68 153,7 тыс. руб. (в 2013 году – 17 087,7 тыс. руб.), или 98,5 % от запланированных средств.

Остаток средств на едином счете бюджета по состоянию на 01.01.2015 составляет 16 267,7 тыс. руб. (на начало года – 526 408,5 тыс. руб.).

Согласно данным ф. 0503172 остаток задолженности по предоставленному МУП «Тагилэнерго» бюджетному кредиту на конец года составляет 69 585,3 тыс. руб. По сравнению с началом года задолженность снизилась на 276,2 тыс. руб.

Отмечается, что общий объем долговых и бюджетных обязательств, включая денежные обязательства по возврату неиспользованных межбюджетных трансфертов, на конец отчетного периода составил 2 167 961,9 тыс. руб., или 69,3 % от суммы налоговых и неналоговых доходов бюджета города.

2.4. Анализ кредиторской и дебиторской задолженности по бюджетной деятельности

Кредиторская задолженность
(без учета долговых обязательств)

Согласно данным бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств и финансового управления кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по состоянию на 01.01.2015 (без учета долговых обязательств) составляет 718 451,8 тыс. руб., в том числе:

· по счету 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» - 699 420,0 тыс. руб. (на начало года - 77 858,1 тыс. руб.);

· по счету 030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты» - 18 899,1 тыс. руб. (на начало года - 210,4 тыс. руб.);

· по счету 030400000 «Прочие расчеты с кредиторами» - 132,7 тыс. руб. (на начало года - 15,2 тыс. руб.

По сравнению с началом отчетного года кредиторская задолженность увеличилась на 640 368,1 тыс. руб., или в 9,2 раза (на 01.01.2014 – 78 083,7 тыс. руб.).

Наибольшие суммы кредиторской задолженности:

· управление городского хозяйства – 323 942,5 тыс. руб. (на начало года - 40 842,1 тыс. руб.);

· управление образования – 199 213,7 тыс. руб. (на начало года - 1 857,2 тыс. руб.);

· Администрация города – 66 788,8 тыс. руб. (на начало года - 35 054,7 тыс. руб.);

· управление жилищно-коммунального хозяйства – 65 294,8 тыс. руб. (на начало года отсутствует);

· управление культуры – 27 830,6 тыс. руб. (на начало года – 0,5 тыс. руб.).

По данным ф. 0503169 главных распорядителей бюджетных средств на 01.01.2015 числится просроченная кредиторская задолженность по бюджетной деятельности в сумме 378 604,6 тыс. руб. С учетом выявленного при проведении внешней проверки отклонения в сумме 56 555,3 тыс. руб. объем просроченной кредиторской задолженности составляет 435 159,9 тыс. руб., в том числе наибольшие:

- управление образования в сумме 190 461,3 тыс. руб.

- управление городского хозяйства в сумме 75 215,5 тыс. руб.;

- управление жилищно-коммунального хозяйства в сумме 64 777,9 тыс. руб.;

- Администрация города в сумме 46 113,2 тыс. руб.;

- управление культуры в сумме 26 061,5 тыс. руб.;

- управление физической культуры в сумме 17 738,4 тыс. руб.

По сравнению с началом отчетного периода просроченная кредиторская задолженность увеличилась на 392 845,1 тыс. руб. (на 01.01.2014 – 42 314,8 тыс. руб.).

Основной причиной увеличения кредиторской задолженности является недостаточность средств на едином счете бюджета вследствие невыполнения бюджетных назначений по доходам бюджета, которые были утверждены в завышенных объемах без соблюдения принципа достоверности бюджета, установленного статьей 37 Бюджетного кодекса РФ.

Согласно информации, представленной финансовым управлением, в составе просроченной кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2015 числятся неисполненные судебные акты по искам к муниципальному образованию и казенным учреждениям в сумме 38 161,5 тыс. руб.

По сравнению с началом года задолженность по исполнительным документам увеличилась на 484,7 тыс. руб. (на 01.01.2014 – 37 676,8 тыс. руб.).

Основные суммы задолженности по исполнительным документам:

- 15 997,8 тыс. руб. (должник – МО «город Нижний Тагил» в лице Администрации города, взыскатель – ИП Чадаев В.П.);

- 8 084,5 тыс. руб. (должник – МО «город Нижний Тагил» в лице Администрации города, взыскатель – ООО «УК Нижнетагильское ПОПАТ»);

- 4 170,9 тыс. руб. (должник – МКУ НТ УКС, взыскатель – ЗАО «Ресурс»);

- 2 659,9 тыс. руб. (должник – МКУ НТ УКС, взыскатель – ООО «ИПГП «Промакс»);

- 1 327,1 тыс. руб. (должник – МКУ НТ УКС, взыскатель – ООО «Ресурс»);

- 1 193,8 тыс. руб. (должник – МО «город Нижний Тагил» в лице Администрации города, взыскатель – ООО УК «Строительные технологии»).

Дебиторская задолженность
(без учета задолженности по выданным бюджетным кредитам)

Согласно данным Баланса исполнения бюджета ф. 0503120 финансового управления дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по состоянию на 01.01.2015 составляет 292 596,7 тыс. руб. (на начало года -) 848 075,9 тыс. руб.), в том числе:

- по счету 020500000 «Расчеты по доходам» в сумме 134 324,9 тыс. руб. (на начало года -) 1 092 120,6 тыс. руб.);

- по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам» в сумме 157 747,1 тыс. руб. (на начало года 244 008,8 тыс. руб.);

- по счету 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» в сумме -) 57,4 тыс. руб. (на начало года -) 4,3 тыс. руб.);

- по счету 020900000 «Расчеты по ущербу имуществу» в сумме 582,2 тыс. руб. (на начало года 40,2 тыс. руб.).

Изменение размера дебиторской задолженности в основном обусловлено отражением в бюджетном учете начислений земельного налога за 2013 год, большим по сравнению с 2013 годом объемом остатков неиспользованных целевых межбюджетных трансфертов, уточнением объема дебиторской задолженности по арендной плате за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена.

Согласно данным ф. 0503169 дебиторская задолженность по счету 020500000 «Расчеты по доходам» включает в себя:

- задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 54 338,2 тыс. руб.;

- задолженность по земельному налогу в сумме -) 356 991,8 тыс. руб.;

- задолженность по отмененным налогам и сборам в сумме 4 248,9 тыс. руб.;

- задолженность по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в сумме 267 366,1 тыс. руб.;

- задолженность по доходам от платных услуг и компенсации затрат государства в сумме -) 58,2 тыс. руб.;

- задолженность по доходам от продажи материальных активов в сумме 479 531,5 тыс. руб.;

- задолженность по штрафам, санкциям, возмещению ущерба в сумме 31 790,9 тыс. руб.;

- задолженность по безвозмездным поступлениям от других бюджетов в сумме -) 345 888,1 тыс. руб.;

- задолженность по прочим доходам в сумме -) 12,6 тыс. руб.

Задолженность по безвозмездным поступлениям от других бюджетов в отрицательной сумме -) 345 888,1 тыс. руб. отражает наличие денежных обязательств перед областным бюджетом по возврату остатков неиспользованных целевых субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов.

Из них наибольший объем составляют:

- субсидии на развитие и модернизацию коммунальной инфраструктуры в сумме 30 152,1 тыс. руб.;

- субсидии на осуществление мероприятий по организации питания в муниципальных общеобразовательных учреждениях в сумме 34 928,0 тыс. руб.;

- субсидии на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования местного значения в сумме 16 087,8 тыс. руб.;

- субсидии на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства за счет средств Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства в сумме 31 601,4 тыс. руб.;

- субсидии на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства за счет средств областного бюджета в сумме 41 774,7 тыс. руб.;

- субсидии на строительство и реконструкцию зданий дошкольных образовательных учреждений в сумме 70 856,0 тыс. руб.;

- субвенции на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного образования в муниципальных общеобразовательных учреждениях в сумме 37 970,9 тыс. руб.;

- субвенции на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях в сумме 35 300,6 тыс. руб.

Отмечается, что на конец года на едином счете бюджета указанных остатков нет, что свидетельствует об их направлении на иные цели и не восстановлении на отчетную дату. В бюджете города на 2015 год источники финансирования указанного возврата не определены.

2.5. Общая информация о деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений, муниципальных унитарных предприятий.

Согласно данным ф. 0503161 по состоянию на 01.01.2015 количество муниципальных бюджетных и автономных учреждений – 146, из них: бюджетных – 131, автономных – 15.

Согласно данным ф. 0503737 «Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» исполнение муниципальными бюджетными и автономными учреждениями плановых назначений следующее:

· по собственным доходам:

доходы – 562 362,3 тыс. руб. (исполнение – 85,7 %), расходы – 571 696,8 тыс. руб. (исполнение – 84,2 %);

· по субсидиям на выполнение муниципального задания:

доходы – 4 554 413,4 тыс. руб. (исполнение – 94,7 %), расходы – 4 614 483,1 тыс. руб. (исполнение – 94,2 %);

· по субсидиям на иные цели:

доходы – 363 859,8 тыс. руб. (исполнение – 75,4 %), расходы – 385 461,7 тыс. руб. (исполнение – 77,7 %);

· по субсидиям на осуществление капитальных вложений:

доходы – 166 576,3 тыс. руб. (исполнение – 99,6 %), расходы – 165 373,5 тыс. руб. (исполнение – 98,9 %).

Согласно данным ф. 0503779 «Сведения об остатках денежных средств учреждения» остатки денежных средств на счетах учреждений по состоянию на 01.01.2015 составили 48 228,3 тыс. руб., в том числе целевые средства (субсидии на иные цели, на капитальные вложения) – 8 096,4 тыс. руб. По сравнению с началом года остатки денежных средств учреждений снизились на 89 763,4 тыс. руб. (на 01.01.2014 – 137 991,7 тыс. руб.).

Согласно информации финансового управления по итогам отчетного года исполнение муниципального задания на выполнение муниципальных работ, оказание муниципальных услуг в натуральных показателях составило от 95 % до 110 %.

Согласно данным ф. 0503769 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения» по состоянию на 01.01.2015:

- дебиторская задолженность составила 268 162,3 тыс. руб. (на начало года – 22 559,3 тыс. руб.), из них 256 715,4 тыс. руб. – по субсидиям на выполнение муниципального задания;

- кредиторская задолженность составила 302 029,4 тыс. руб. (на начало года – 60 816,0 тыс. руб.), в том числе просроченная – 93 471,4 тыс. руб. (на начало года – 4 005,4 тыс. руб.).

Согласно информации, представленной управлением муниципального имущества, по состоянию на 01.01.2015 количество муниципальных унитарных предприятий – 17. Из них 11 – убыточные (годом ранее – 8). По итогам 2014 года от деятельности МУПов получен убыток в сумме 703 473,0 тыс. руб. (по итогам 2013 года – убыток в сумме 395 286,0 тыс. руб.).

Наибольшие убытки:

НТ МУП «Горэнерго» - 306 245,0 тыс. руб.

НТ МУП «Нижнетагильские тепловые сети» - 181 136,0 тыс. руб.

МУП «Тагилэнерго» - 175 113,0 тыс. руб.

МУП «Нижнетагильский трамвай» - 33 307,0 тыс. руб.

НТ МУП «Городская управляющая компания» - 4 958,0 тыс. руб.

МУП «Тагилкнига» - 3 134,0 тыс. руб.

Начисленная сумма платежей из прибыли за 2014 год составила 487,5 тыс. руб. (по итогам 2013 года – 1 584,6 тыс. руб.).

Наибольшая прибыль:

МУП «Тагилгражданпроект» - 2 402,0 тыс. руб.

МУП «Тагилдорстрой» - 2 355,0 тыс. руб.

2.6. Информация об имуществе казны города

Согласно данным Баланса исполнения бюджета ф. 0503120 и ф. 0503168 на конец отчетного периода остаточная стоимость нефинансовых активов имущества казны города составляет 12 909 215,5 тыс. руб., в том числе:

недвижимое имущество – 7 865 535,7 тыс. руб. (на начало года - 8 750 966,2 тыс. руб.);

движимое имущество – 63 124,8 тыс. руб. (на начало года - 17 512,4 тыс. руб.);

драгоценности и ювелирные изделия – 55 757,9 тыс. руб. (на начало года -33 092,7 тыс. руб.);

непроизведенные активы (земельные участки) – 4 924 785,5 тыс. руб. (на начало года - 2 858 990,9 тыс. руб.);

материальные запасы – 11,5 тыс. руб. (на начало года -17,4 тыс. руб.).

По сравнению с 2013 годом стоимость нефинансовых активов имущества казны города увеличилась на 1 248 635,8 тыс. руб. (на 01.01.2014 – 11 660 579,7 тыс. руб.) в результате отражения в составе имущества казны земельных участков, оформленных в муниципальную собственность.

ВЫВОДЫ:

1. Показатели Отчета об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2014 год являются достоверными.

2. Плановые показатели и показатели кассового исполнения бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженные в годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и финансового управления, достоверны.

3. Представленная годовая бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств и финансового управления по составу форм соответствует установленным требованиям.

4. Внешними проверками годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств выявлены следующие нарушения и недостатки:

4.1. Установлены 1 случай непредставления и 3 случая несвоевременного представления годовой бюджетной отчетности главными администраторами бюджетных средств федерального и областного уровня.

4.2. Выявлено 4 факта недостоверного отражения (искажения) в бюджетной отчетности информации об активах, обязательствах и финансовых результатах, неправильного применения бюджетной классификации на общую сумму 151 390,6 тыс. руб., в том числе:

1) занижение управлением городского хозяйства объема просроченной кредиторской задолженности на сумму 56 555,3 тыс. руб. в результате неотражения в ее составе задолженности, по которой на отчетную дату пропущен срок уплаты.

2) отнесение управлением городского хозяйства части расходов по выполнению ремонтных работ в сумме 91 270,8 тыс. руб. на увеличение стоимости капитальных вложений в основные средства, что привело к искажению финансового результата и к завышению стоимости имущества муниципальной казны.

3) отражение управлением имуществом задолженности по уплате процентов за пользование чужими денежными средствами в сумме 3 248,1 тыс. руб. на ненадлежащем аналитическом счете.

4) применение Администрацией города неверных кодов бюджетной классификации при отражении в составе дебиторской задолженности остатков неиспользованных субвенций и иных межбюджетных трансфертов в сумме 316,4 тыс. руб.

4.3. Установлено неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 1 566,9 тыс. руб., в том числе:

- в результате неисполнения Администрацией города Решений Арбитражного суда дополнительные (избыточные) расходы бюджета в виде уплаты исполнительского сбора составили 1 406,2 тыс. руб.

- установлен факт излишнего перечисления Администрацией города денежных средств в сумме 30,4 тыс. руб. на исполнение судебного решения.

- МКУ «Мастерская Генерального плана» не приняты меры по своевременному возврату в бюджет города переплаты по налогам в сумме 130,3 тыс. руб.

4.4. Установлено ненадлежащее исполнение Администрацией города бюджетных полномочий главного администратора доходов бюджета в части компенсации затрат бюджета города на выполнение работ по устранению аварийной ситуации на теплотрассе пос. Северный. Недополучено доходов в 2014 году – 2 168,1 тыс. руб.

5. Выявленные нарушения и недостатки в годовой бюджетной отчетности не повлияли на правильность и достоверность плановых показателей и показателей кассового исполнения бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, отраженных в Отчете об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2014 год.

Исходя из вышеизложенного, Счетная палата считает возможным утвердить Отчет об исполнении бюджета города Нижний Тагил за 2014 год.

Заместитель
Председателя Счетной палаты А.Ш. Тухватулин